Оптимизация доходов

Самые простые и доступные способы оптимизации доходов — получать налоговые вычеты, пользоваться мерами социальной поддержки государства в виде пособий и льгот или иметь дополнительный доход от повседневных расчетов за счет грамотного подбора и использования финансовых инструментов. Разберем все эти варианты подробнее.

Пополнение семейного бюджета за счет налоговых вычетов

Каждый россиянин — налогоплательщик. В частности, мы уплачиваем налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Им облагаются личные доходы граждан: в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Если вы официально трудоустроены и получаете доход (например, зарплату) от организации или индивидуального предпринимателя, ваш работодатель удержит из него 13% и перечислит эту сумму государству в виде НДФЛ, поскольку он является налоговым агентом.

Например, при окладе сотрудника в 60 000 руб./мес. работодатель удержит 13% от этой суммы и перечислит государству в виде НДФЛ 7800 руб. На руки сотрудник получит 52 200 руб. За год его доход составит 720 000 руб., а сумма уплаченного НДФЛ — 93 600 руб.

Однако вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход или получить возврат части ранее уплаченного налога, воспользовавшись вычетом по НДФЛ. Правом на его оформление обладает физическое лицо, которое:

• является налоговым резидентом Российской Федерации — проживает в стране не менее 183 дней в календарном году (п. 2 ст. 207 НК РФ);

• получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет по НДФЛ не могут получить те, у кого отсутствует облагаемый этим налогом доход: безработные, которые не имеют иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице; индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения; самозанятые и др.

Сколько денег можно вернуть? Давайте подсчитаем.

1. Если у вас есть дети, вам положены стандартные вычеты на них:

• на одного ребенка — до 2184 руб. в год;

• если детей двое или больше, сумма вычета возрастает.

2. Если вы потратили деньги на обучение и лечение, вернете до 15 600 руб. в год. При дорогостоящем лечении — 13% от суммы расходов.

3. Если вы купили жилье, можно вернуть до 260 000 руб., причем каждому из супругов. Если квартира приобреталась в браке и у супругов нет брачного договора, по умолчанию она является совместно нажитым имуществом. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. Итого на семью можно получить до 520 000 руб.

4. При покупке жилья в ипотеку в виде вычета на погашение процентов по ней можно вернуть до 390 000 руб. Вычет может получить каждый из супругов. Итого на семью до 780 000 руб.

5. Если вы используете индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то вычет типа «А» позволит вернуть до 52 000 руб. в год.

Всего за счет налоговых вычетов можно пополнить семейный бюджет на сумму от 719 784 до 1 400 000 руб. При этом сумма возврата за год не может быть больше уплаченного за тот же год НДФЛ: возможности магии налоговых вычетов все-таки не безграничны.

Как думаете, сколько россиян пользуются возможностью вернуть в свой бюджет такую кругленькую сумму? Оформляют налоговые вычеты только 43% граждан; каждый третий знает о них, но не пользуется ими; еще 24% (каждый четвертый) никогда о нем не слышали[16]. Согласно опросам, основная причина, по которой россияне не обращаются за возвратом НДФЛ, — сложность заполнения налоговой декларации. Но на самом деле все не так тяжело, как вам кажется. Нужно просто выделить время и разобраться, как это сделать. На заполнение первой декларации может уйти два-три часа, а дальше будет намного легче.

Давайте разбираться, кому положены налоговые вычеты и как их получить.

Начнем со стандартных вычетов из налогооблагаемой базы (ст. 218 НК РФ). Они положены определенным льготным категориям граждан, а также лицам, на обеспечении которых находятся дети. Так, например, если в семье двое детей младше 18 лет, то можно оформить вычет на общую сумму 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого), а если больше — то по 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Стандартные налоговые вычеты

Пример: расчет налоговых вычетов

В семье двое детей младше 18 лет.

Доход мужа — 70 000 руб./мес.

Доход жены — 40 000 руб./мес.

Оба родителя — плательщики НДФЛ.

Семья получит: (1400 + 1400) × 13% = 364 руб./мес. — сумма вычета для каждого родителя.

Сумма вычета для мужа за год: 364 руб. × 5 мес. = 1820 руб. (350 000 / 70 000 = 5 мес.)

Сумма вычета для жены за год: 364 руб. × 8 мес. = 2912 руб. (350 000 / 40 000 = 8,75 мес.)

Итого за год: 4732 руб.

Следующая категория — социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). Вы можете их получить, если у вас были расходы на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, спортивно-оздоровительные услуги, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, накопительную часть трудовой пенсии.

Максимальный размер понесенных расходов для получения социального налогового вычета — 120 000 руб. в год. В эту сумму не включаются расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.

• По расходам на благотворительность вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернут 13% от суммы, направленной на благотворительность), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.

• На обучение детей вычет предоставляется с суммы расходов 50 000 руб. в год на каждого ребенка.

• Расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Оформить социальные вычеты и вернуть деньги можно в течение трех лет с момента оплаты социальных расходов. Важно, чтобы в том же году, когда вы оплачивали их, у вас был официальный доход, с которого вы уплачивали НДФЛ. При этом сумма возврата за год не может быть больше уплаченного за тот же год НДФЛ. Если сумма расходов превышает 120 000 руб., налогоплательщик должен сам выбрать, какие из своих социальных расходов он будет заявлять к вычету.

Социальные налоговые вычеты

* — [17]

** — [18]

*** — [19]

**** — [20]

***** — [21]

****** — [22]

* — [23]

** — [24]

*** — [25]

Пример: расчет социальных вычетов

Возьмем для примера условную семью Петровых — Олега и Анну, у них двое детей в возрасте 8 и 10 лет. Посмотрим, какая сумма налоговых вычетов им положена.

Доходы семьи таковы:

• Доход Олега = 60 000 руб./мес. (сумма на руки — 52 200 руб., НДФЛ — 7800 руб./мес., или 93 600 руб./год).

• Доход Анны = 40 000 руб./мес. (сумма на руки — 34 800 руб., НДФЛ — 5200 руб./мес., или 62 400 руб./год).

• Итого доход семьи = 100 000 руб./мес. (сумма на руки — 87 000 руб./мес., НДФЛ — 13 000 руб./мес., или 156 000 руб./год).

Траты семьи следующие:

• Анна