Если гражданин прошел официальную регистрацию в качестве самозанятого и платит НПД, при этом он ведет деятельность в одном из регионов, в которых введен спецрежим для самозанятых — он имеет право применять НПД. Даже если прописан в другом регионе. Проверять его прописку не обязательно.

Вопрос: если самозанятый налогоплательщик вернул деньги и аннулировал чек, какие действия должен произвести заказчик?

Ответ: При возврате суммы оплаты заказчику самозанятый аннулирует чек и сумма его профессионального дохода, соответственно, тоже корректируется. Если чек аннулирован, заказчик также должен внести корректировки в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.

Если самозанятый аннулировал ранее выданный чек по какой-либо иной причине и об этом клиента не уведомил — отвечать на вопросы налогового органа придется самозанятому — при условии, что заказчик был осмотрителен, и в приложении «Мой налог» им проконтролированы:

1) статус самозанятого на момент оплаты,

2) полученный чек по идентификационному номеру на дату выдачи.

Постоянно или периодически проверять действительность полученных чеков заказчик не обязан — за свои дальнейшие манипуляции самозанятый будет отвечать сам.

Вопрос: следует ли соблюдать лимит расчета наличными между юридическим лицом и самозанятым гражданином?

Ответ: Ограничений по предельному размеру наличных расчетов с самозанятым прямо не установлено. Но деятельность физического лица в статусе самозанятого по факту все же является предпринимательской. И ограничения по сумме наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договора рекомендуется соблюдать. Превышать их рискованно.

Справочно: Расчеты наличными сверх установленных лимитов могут повлечь административную ответственность по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Государство, призывая граждан легализовать свою деятельность и выйти из тени, пока бережет, холит и лелеет первых самозанятых граждан. И даже вводит мораторий на проверки — но это касается проверок именно самозанятых.

Но для отчаянных, которые прикрывают, вуалируют, прячут и скрывают трудовые отношения, нанимают вместо штатных сотрудников самозанятых, режим моратория не действует. ФНС объявила, что будет бороться со всеми злоупотреблениями, которые приходят на ум оптимизаторам в связи с преференциями для самозанятых.

Соблазн велик, но не стоит гнаться за опасным трендом и призрачной выгодой — это может обернуться не только неприятностями, но и существенными потерями. Не надо поголовно всех работников — при условии выполнения ими тех же функций — менять на самозанятых. Сдерживайте себя, просчитывайте риски и последствия, действуйте расчетливо и осторожно.

Энергичные оптимизаторы подхватили возможность работы с самозанятыми как отличную идею для экономии налогов. Советуя уволить сотрудников и оформить их как самозанятых, устроить их в штат к родственникам, друзьям, поменяться сотрудниками и предлагая другие подобные рискованные конструкции, которые трещат по швам и разваливаются при сдаче первой отчетности.

Не стоит доверять подобным советам. Вряд ли вы сможете организовать убедительные миграции, управлять без риска и потерь разбросанным по другим офисам персоналом и пытаться скрыть ваши схемы от проверяющих. У них достаточный арсенал средств и методов налогового контроля: уже начались оперативные проверки персонала в офисах, продолжаются допросы работников. К налоговым проверкам подключаются и трудовые инспекции.

Стоит учитывать непонимание и недовольство сотрудников в связи с принудительным переводом в «псевдо» самозанятые. Люди теряют соцпакет и право на формирование пенсионного стажа. Уверены, что сотрудник или члены его семьи не напишут жалобу в трудовую или налоговую инспекцию об ущемлении трудовых прав? Вряд ли такая игра стоит свеч. Советую так не делать, не рисковать.

Что теряют наемные сотрудники при переводе в «самозанятые»

Наступление на гарантии, закрепленные за наемными работниками трудовым законодательством, и принудительное вытеснение из штата в «самозанятые» могут возбудить активных трудящихся побороться за свои права.

Для успешной и безопасной работы с самозанятыми заключить договор подряда недостаточно. Требуется смысловая перезагрузка бизнеса — изменение подхода к выполняемым функциям, технологиям, режиму работы и системам оплаты — то есть перенастройка существующих процессов или введение совершенно новых.

Не каждый сотрудник, выполняющий трудовую функцию — исходя из логики и характера своей работы — сможет стать самозанятым. Надо учитывать всё: особенности вида деятельности компании, должностные обязанности сотрудника, режим его работы, непрерывность процесса, который может зависеть от объема работы, а может не зависеть от него. Нужен основательный и взвешенный подход — по каждой должности и каждой штатной единице.

При работе с самозанятыми бизнес получает ряд преимуществ, отказываться от которых просто неразумно. А практичный бизнес от выгоды низкозатратного режима налогообложения и не думает отказываться. Работа с самозанятыми дает заказчикам уникальную преференцию: платить налоги с зарплаты как минимум на 7 % меньше, а при умелом раскладе снижая их на 37 %.

Сотрудничая с самозанятыми грамотно, бизнес получает беспрецедентную возможность:

1) существенно экономить на налогах;

2) отказаться от серых зарплат и сомнительных схем;

3) навести порядок в рабочих процессах;

4) исключить необходимость наличного расчета с сотрудниками;

5) достигать положительный результат при существенной экономии ресурсной базы.

Уверена, что у вас получится приложить усилия и добиться желаемого. И цель — получить прибыль на законных основаниях — оправдает средства.

При грамотном подходе и соблюдении перечисленных мер предосторожности, работа с самозанятыми будет для вас и несложной, и взаимовыгодной!